Cashless exercise of stock options accounting

Exercício de opções de ações Embora a sabedoria convencional sustente que você deve se sentar em suas opções até que elas estejam prestes a expirar para permitir que a ação aprecie e maximize seu ganho, muitos funcionários não podem esperar tanto tempo. Existem muitas razões legítimas para se exercitar cedo. Entre eles: 1. Você perdeu a fé em suas perspectivas de empregadores e, portanto, em seu estoque. 2. Você está tendo uma overdose de ações da empresa. (Geralmente, é imprudente manter mais de 10 de seu portfólio em ações do empregador.) 3. Você quer evitar ser empurrado para uma faixa de imposto mais alta. Esperar para exercer todas as suas opções de uma só vez poderia fazer exatamente isso. Exercitar uma porção de cada vez pode aliviar o problema. Uma maneira rápida de estimar o valor de suas opções é calcular quanto você gastaria depois de exercê-las e vender imediatamente as ações. (Lembre-se também de que o imposto de renda será devido sobre esse ganho.) É vital lembrar que, quando você detém ações que foram convertidas de opções exercidas, é o mesmo que fazer um investimento no estoque. Se você não está confortável com a possibilidade de um declínio, não segure as ações. Existem três maneiras básicas de exercer as opções: Esta é a rota mais simples. Você dá ao seu empregador o dinheiro necessário e recebe certificados de ações em troca. E se, quando chegar a hora de se exercitar, você não tiver dinheiro suficiente à disposição para comprar as ações da opção e pagar qualquer imposto resultante? Alguns empregadores permitem que você negocie ações da empresa que você já possui para adquirir ações opcionais. Essa estratégia tem o benefício adicional de limitar sua concentração no estoque da empresa. Nota: Você deve ter detido as ações ISO trocadas pelos períodos de detenção de um e dois anos para evitar que a troca seja tratada como uma venda e, portanto, incorrer em impostos. Este é um caso em que você empresta de um corretor de ações o dinheiro necessário para exercer sua opção e, simultaneamente, vende pelo menos ações suficientes para cobrir seus custos, incluindo impostos e comissões de corretores. Qualquer saldo é pago a você em dinheiro ou ações. CNNMoney (Nova York) Publicado pela primeira vez em 28 de maio de 2015: 18h06 ETcashless exercise Um método de conversão de opções em ações que não exige pagamento inicial em dinheiro para cobrir o preço de exercício. Essencialmente, um corretor concede empréstimos em dinheiro suficiente para exercer as opções, e uma parte das ações é vendida imediatamente após o exercício, a fim de reembolsar o corretor. A este respeito, é essencialmente comprar na margem. O corretor está disposto a entrar nesse acordo quando o corretor sentir que o detentor da opção honrará seu compromisso e rapidamente venderá suas ações para liquidar a dívida com o corretor. Copyright copy 2016 WebFinance, Inc. Todos os direitos reservados. A duplicação não autorizada, no todo ou em parte, é estritamente proibida. Exercício sem restrições de opções não qualificadas Regras fiscais para o exercício de opções de ações não qualificadas em dinheiro. Alguns empregadores facilitam para os detentores de opções exercer suas opções, fornecendo um método de exercício sem dinheiro. Normalmente, a empresa faz acordos com uma corretora, que empresta o dinheiro necessário para comprar as ações. A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte dos recursos sendo usados ​​para pagar o empréstimo muitas vezes no mesmo dia em que o empréstimo foi feito. Os lucros remanescentes (líquidos de quaisquer comissões de retenção e corretagem ou outras taxas) são pagos ao detentor da opção. Nem todas as empresas permitem esse método de exercício. Algumas empresas querem incentivar os detentores de opções a reter as ações para que elas continuem participando do negócio. Outros podem estar preocupados com o fato de que as vendas executadas dessa maneira reduzam o preço de suas ações. Revise seus documentos de opção ou verifique com a empresa para ver se esse método está disponível. Consequências fiscais Em geral, as consequências fiscais de um exercício sem dinheiro são as mesmas que as consequências fiscais de duas etapas separadas: Exercer a opção. Esta etapa geralmente exige que você relate a receita de compensação ordinária. Se você é um empregado, um requisito de retenção se aplica também. A renda (e retenção, se houver) será informada a você no Formulário W-2 (se você for um funcionário) ou no Formulário 1099-MISC (se você não for). Para obter detalhes, consulte Exercício de opções de ações não qualificadas. Vendendo o estoque. Esta etapa exige que você relate ganhos ou perdas de capital (que, neste caso, é obviamente de curto prazo). Você receberá o Formulário 1099-B informando o valor das receitas (não a quantia de ganho ou perda) da venda. Para detalhes, consulte Venda de Ações Opcionais Não Qualificadas. Perguntas freqüentes Muitas vezes vemos confusão nos seguintes pontos: P: Meu ganho do exercício da opção aparece no meu formulário W-2 como salário, mas o formulário 1099-B informa a quantia total de recursos, incluindo o ganho. Por que a mesma quantidade é informada duas vezes? A mesma quantia é informada duas vezes, mas não é tributada duas vezes. O formulário 1099-B mostra quanto você recebeu pela venda do estoque. Quando você calcula seu ganho ou perda, o valor informado em seu W-2 é tratado como um valor adicional pago pela ação. (Em outras palavras, aumenta sua base.) O efeito é reduzir seu ganho ou aumentar sua perda, para que você não seja taxado em dobro. Consulte Venda de ações de opções não qualificadas. P: Por que tenho ganho ou perda quando vendi as ações ao mesmo tempo em que exerci A: Geralmente há um pequeno ganho ou perda para relatar, por dois motivos. Primeiro, o valor reportado em seu W-2 como receita é geralmente baseado no preço médio das ações do dia em que você exerceu sua opção, mas o corretor pode ter vendido a um preço um pouco acima ou abaixo daquele preço médio. E, segundo, os proventos da venda provavelmente serão reduzidos por uma comissão de corretagem, o que pode gerar uma pequena perda. Mas qualquer ganho ou perda deve ser mínimo.